Вывод к анализу финансовой отчетности (алгоритм)
08.12.2021
Вывод к анализу финансовой отчетности необходим.
Анализ финансовой отчетности предприятия специалисты делают, чтобы оценить финансовое состояние предприятия. Помимо аналитических таблиц анализ сопровождается выводами к полученным результатам расчетов.
1. Анализ должен содержать общую информацию об анализируемом предприятии, в том числе:
- наименование предприятия;
- основной вид деятельности предприятия;
- ИНН предприятия и место его регистрации (налоговый орган);
- юридический адрес и наличие отделений, филиалов (если они есть);
- численность работников предприятия.
Это позволит составить общее представление о предприятии, деятельность которого анализируется.
Перед аналитической таблицей
2. Перед каждой таблицей должно быть пояснение, что именно следует проанализировать и указать цели анализа;
3. Каждая таблица имеет свой номер и название, а в тексте дается ссылка на таблицу и цели расчета.
После аналитической таблицы
4. После каждой таблицы делается вывод на основании данных таблицы. Как правило абзац после таблицы начинается со слов «На основании данных таблицы 1 делаем вывод…» или «На основании данных таблицы 1 видно, что…»
5. После общей фразы, охватывающей результат расчетов в таблице, раскрываются причины, почему был сделан такой вывод.
С этой целью проводят сравнение относительных и абсолютных показателей, делают предположения по какой причине могли быть такие изменения.
Если требуется, то производится дополнительный факторный анализ по данным таблицам и делается вывод за счет изменения каких показателей произошли изменения в основном показателе деятельности предприятия, указанном в таблице.
Немного о содержании выводов к таблице
6. Любой анализ сравнения абсолютных или относительных показателей делается либо от общего к частному, либо от частного к общему. Например, выручка предприятия возросла на …%. На фоне превышения темпа роста себестоимости произведенной и реализованной продукции над темпом роста выручки предприятия, валовая прибыль предприятия снизилась на …. тыс. руб. или на ….%.
7. В процессе коэффициентного анализа в аналитической таблице рассчитывают показатели за несколько лет с целью сравнения коэффициентов по годам. В случае, если у показателя есть нормативное значение, то сравнение производится не только по годам работы предприятия, но и с нормативным значением. Вывод делается по каждому коэффициенту в сравнении с прошлыми периодами и в сравнении с нормативными значениями.
Примером коэффициентного анализа является анализ показателей рентабельности и показателей финансовой устойчивости.
В результате проведенного анализа оформляются предложения по совершенствованию деятельности предприятия
8. После того, как проведен анализ по всем аналитическим таблицам, в конце анализа финансовой отчетности делаем общий вывод о финансовом состоянии конкретного предприятия.
9. В идеале предлагаются мероприятия, которые необходимо провести с целью улучшения финансового состояния предприятия.
Например, если рентабельность деятельности предприятия низка, то можно предложить увеличить выпуск высокорентабельной продукции, оказание услуг и снижение выпуска рисковой продукции, которая пользуется ограниченным спросом.
При низкой оборачиваемости оборотных активов нужно посмотреть динамику оборачиваемости отдельных строк оборотных активов и сделать вывод о необходимости увеличения оборачиваемости и предложить за счет каких мероприятий можно это сделать.
Например, оборачиваемость запасов можно увеличить за счет ликвидации неликвидных запасов, которые остаются долго на складах предприятия, за счет из списания за счет прибыли или реализации со скидками. И т.д.
Проведение анализа финансовой отчетности в Excel
Для проведения анализа в Excel можно использовать одну книгу, а внутри книги несколько страничек.
На первой страничке следует ввести исходные данные, которые будут соответствовать данным финансовой отчетности.
Если проводить анализ финансовой отчетности в Excel, то гарантируется сопоставимость показателей, т.к. только в момент ввода информации в первый раз возникает необходимость ввода формул для расчета показателей. В дальнейшем можно использовать уже имеющийся файл для проведения анализа.
Экономист по первому образованию и учитель информатики по второму. Преподаю в школе информатику, программирование, сайтостроение, экономику.