Финансовая устойчивость предприятия
15.10.2021
Финансовая устойчивость предприятия может быть оценена коэффициентным методом.
С применением коэффициентного метода анализа можно рассчитать минимальное количество показателей:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
- коэффициент обеспеченности обязательств активами.
Формулы расчета коэффициентов для оценки финансовой устойчивости
Первый показатель. Коэффициент текущей ликвидности может дать характеристику общей обеспеченности организации краткосрочными активами для погашения краткосрочных обязательств.
Данный показатель рассчитывается по формуле:
К1 = ОА/КО = II раздел баланса / V раздел баланса.
Для минимизации влияния на показатель инфляционных процессов можно взять среднегодовые показатели, которые рассчитываются как среднее между показателем на начало отчетного периода и на конец отчетного периода.
Например, ОАср = (ОА нач.г + ОА к.г.) / 2
В этом случае и сумма краткосрочных обязательств также включается в формулу в размере среднегодового значения краткосрочных обязательств и рассчитывается по формуле:
КО ср = (КОн.г. + КО к.г.) / 2
Единица измерения при расчете среднегодового показателя не изменяется. В финансовой отчетности показатели, как правило, отображается в тысячах рублей, соответственно, единица измерения среднегодового показателя также будет тыс. руб.
Второй показатель. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается по формуле:
К2 = (СК+ДО-ВОА) / ОА,
где
СК — собственный капитал или III раздела бухгалтерского баланса, тыс. руб.;
ДО — долгосрочные обязательства или IV раздел бухгалтерского баланса, тыс. руб.;
ВОА — внеоборотные активы или III раздел бухгалтерского баланса, тыс. руб.
Третий показатель. Коэффициент обеспеченности обязательств активами рассчитывается по формуле:
К2 = (КО+ДО) / ВБ,
где
КО — краткосрочные обязательства или V раздел баланса, тыс. руб.;
ДО — долгосрочные обязательства или IV бухгалтерского баланса, тыс. руб.
ВБ — валюта баланса (итог баланса, актив баланса равен пассиву баланса)
Источниками данных для проведения расчетов показателей финансовой устойчивости стали данные финансовой отчетности предприятия.
Финансовая устойчивость: расчет показателей
Результаты расчетов внесем в таблицу 1.
Таблица 1 — Расчет показателей финансовой устойчивости
На основании данных таблицы 1 видно, что динамика выбранных для анализа показателей положительна.
Коэффициент текущей ликвидности 2019 г. составил 1,0280 пунктов, а в 2020 г. показатель увеличился на 0,5086 пунктов и составил 1,5367 пунктов. и если в 2019 г. показатель не соответствовал нормативному значению, то в 2020 г. показатель увеличился и стал соответствовать нормативу (меньше или равно 1,15 пунктов).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также имеет положительную динамику, увеличившись в 2020 году на 0,332 пунктов и составил 0,3492 пунктов, что соответствует нормативному значению (больше или равно 0,15 пунктов).
Коэффициент обеспеченности обязательств активами в 2020 г. увеличился на 0,0550 пунктов и составил 0,2814 пунктов. Несмотря на рост показателя, он еще находится в пределах норматива и составляет 0,2814 пунктов (норматив меньше или равно 0,85).
Вывод. Финансовая устойчивость, её оценка по данным анализа данных финансовой отчетности
На основании рассчитанных показателей делаем вывод, что предприятие на конец 2020 года финансово устойчиво. Это означает, что руководство предприятия может самостоятельно распоряжаться собственными средствами, так как активов предприятия достаточно, чтобы своевременно погашать обязательства и остаются средства для решение текущих вопросов.
Однако, тремя показателями не ограничивается возможность оценки финансовой независимости предприятия. В дальнейшем размещу на сайте примеры расчетов и иных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.
ПО результатам проведенных расчетов можно сделать вывод о финансовом состоянии предприятия.
Однако, для более глубокого анализа необходимо выполнить дополнительные расчеты, в том числе факторный анализ уже рассчитанных показателей с целью выявления причин существующего финансового состояния предприятия.
Экономист по первому образованию и учитель информатики по второму. Преподаю в школе информатику, программирование, сайтостроение, экономику.